Каждый индивидуальный предприниматель отчетность должен предоставлять в срок. Правильная и своевременная сдача отчетности — это и отсутствие никому не нужных штрафов, и возможность получить субсидии. Поэтому вопрос о документах отчета волнует всех ИП — от только что зарегистрировавшегося до работающего долго. Последнее время законодательство меняется очень часто, поэтому ИП нужно постоянно быть в курсе последних тенденций, чтобы не заработать штрафы от налоговой инспекции.
Документы индивидуального предпринимателя для отчета разные. Они различаются:
— у ИП без наёмных работников и тех, кто является работодателями;
— при обычной системе налогообложения и при упрощенной, а также при ЕНВД.
Содержание статьи:
ИП без наемных работников
Такие предприниматели обязаны отдать в налоговую инспекцию сведения о численности работников раз в год (не позже 20 января). Интересно, что до сих пор существует спор о том, сколько людей надо записывать в этой форме. Налоговики советуют писать одного (себя), хотя по закону ИП не работает сам у себя.
ИП также обязан подавать квартальные расчеты, если обладают земельными участками. Это расчеты по форме КНД-1153003 раз в квартал, а также декларации по форме КНД-1153005 раз в год. В некоторых городах (например, в Москве) муниципалитеты отменили ежеквартальные платежи, поэтому стоит ли вам платить их, следует узнать в налоговой заранее. Также если вы налогоплательщик на «упрощенке», то вам нужно относить в налоговую инспекцию только форму КНД-1154005 раз в год.
При обычной системе налогообложения
Какие отчеты сдает частный предприниматель при обычной системе налогообложения? Во-первых, надо раз в квартал подавать налоговую декларацию (до 20 числа следующего за отчетным периодом месяца). Налог платится частями — по 1/3 за истекший налоговый период (например, за 1-й квартал налог платится до 20 апреля, 20 мая и 20 июня).
Также необходимо сдать в инспекцию налоговую декларацию о предполагаемом доходе (4-НДФЛ). Этот документ нужно предоставить для расчета авансовых платежей. Если ИП работает давно, изменений в доходе нет, то форму эту можно и не сдавать. Если изменения есть, то корректирующая декларация должна присутствовать.
И, наконец, главный документ — налоговая декларация 3-НДФЛ. Ее нужно сдать до конца апреля следующего года.
При упрощенной системе (УСН)
При «упрощенке» подается только декларация по форме КНД-1152017. Этот документ следует предоставить только 1 раз в год до конца четвертого месяца.
При налоге на вмененный доход
Если вы относитесь к предпринимателям, которые платят ЕНВД, то раз в квартал (до 20 числа следующего месяца) вам надо подавать налоговую декларацию по ЕНВД (форма КНД-11552016). Другие отчеты вам не нужны.
Отчетность при наемных работниках
ИП, которые являются работодателями, сдают отчетность за себя и за своих работников. Отчетность за себя — это то, что написано выше, в разделе «ИП без наемных работников». Отчетность по взносам работников следует описать отдельно. Такой отчет индивидуального предпринимателя не зависит от системы налогов. Поэтому список документов должны сдавать все ИП, которые имеют работников.
Во-первых, в Фонд социального страхования нужно предоставить расчетную ведомость (форма 4 ФСС). Ее следует отдать в тот филиал, к которому вы приписаны. Срок — раз в квартал. Ведомость подразумевает два варианта взносов. Это взнос на случай материнства (или нетрудоспособности по другой причине) и взнос на социальное страхование.
Во-вторых, необходимо подавать расчет по страховым взносам раз в квартал. Этот документ следует предоставить в Пенсионный фонд России, к которому приписан ИП.
Также отдается персонифицированная отчетность. Ее сдают с 2011 года раз в квартал. Сроки всех этих документов — до 15 числа второго (после отчетного) месяца.
Кроме того, ИП, который является работодателем, должен отдавать в налоговую инспекцию справки о доходах физлиц (2-НДФЛ). Их предоставляют каждый год до 1 апреля.
При первом взгляде на все эти списки документов кажется, что индивидуальному предпринимателю необходимо сдавать кучу бумажек в инспекцию. Заметим, что бумажная волокита присутствует только при обычной системе налогообложения. Тем ИП, которые находятся на УСН или ЕНДВ, надо посещать налоговую по минимуму.
