Книга доходов и расходов ИП является одним из документальных видов отчетности для предпринимателя, которая отражает сумму полученных и потраченных денег при ведении своей деятельности, и не важно, какой у вас бизнес — изготовление визиток в домашних условиях или, предположим, доставка еды. Ее непосредственным предназначением является учет прибыли, полученной от организаций, физических лиц, юридических лиц, а также резидентов других стран, не ведущих деятельность в РФ, что позволяет подключить предпринимателя к упрощенной или ставке налога. Регламент и необходимость заполнения данной книги определяются федеральным законом «О бухгалтерском учете».

Организационные моменты заполнения книги

Данный отчетный документ может заполняться в электронном виде и на бумаге. Последний способ требует ее приобретения в специальных магазинах, тогда как электронный способ ведения требует распечатки данных и их сохранения, а также предоставления по требованиям в конце отчетного периода. При этом единая форма заполнения книги является обязательной независимо от того, каким образом она ведется. То есть, форма заполнения является строго фиксированной как при письменном заполнении, так и при электронном.
Данная форма отчетности представляет собой одноразовую документацию. Это значит, что после годового использования книга сдается в налоговые органы, а для регистрации доходов и расходов приобретается или начинает подшиваться новая книга. При этом сам плательщик, то есть ИП, имеет право разработать другой принцип структурной организации отчетного документа, если показатели трактованы таким же образом, как и в документации стандартной книги. Другими словами, стандартная таблица и ее вид может меняться плательщиков, однако названия граф и их номер стоит указывать таким же образом, как и в стандартном документе.
Еще одним принципом заполнения книги является хронологический порядок. Основанием для внесения данных в книгу является первичный документ, который подтверждает присутствие данного дохода либо расхода в финансовых показателях работы ИП. Для этого пригодны: книги учета материалов, товаров или готовой продукции, а также книги учета основных средств. При этом данные из этих форм личной отчетности ИП могут переноситься в книгу в том же порядке.

Структурная организация книги расходов и доходов

Структурно книга расходов и доходов разделена на несколько частей, что позволяет охватывать многие виды хозяйственной деятельности, а также виды финансовых операций, которые выполняются предпринимателем. Потому как данная форма отчетности пригодна для подачи данных о финансах от организаций и ИП, то она должна включать следующие разделы: — учет доходов и расходов
— учет обязательств налоговым агентом
— учет стоимости паев членов кооператива
— учет страховых выплат и отчислений в фонд социальной защиты
— учет расходов средств фонда ИП
— учет реализованных предпринимателем товаров за отчетный период
— учет ввозимых из-за границы товаров
— учет сумм налога НДС
Для индивидуального предпринимателя важность представляет 1-я часть. Остальные части могут заполняться в случае, если это требуется налоговым инспектором и подпадает под данную категорию. При этом ведение книги является обязательным требованием, потому как данный документ будет являться фактически основным средством отчетности для начисления налога.
Принцип заполнения книги учета доходов и расходов ИП
При переходе к упрощенной системе налогообложения предприниматель должен в течение каждого отчетного периода (каждый квартал) предоставить декларацию о доходах. При этом общая сумма, указанная в ней, должна равняться разности баланса в обороте денежных средств, зафиксированных в книге доходов и расходов ИП.
Часть первая состоит из нескольких граф.
Графа 1 – номер операции по порядку.
Графа 2 – наименование документа, подтверждающего оплату или получение дохода.
Графа 3 – краткое содержание операции.
Графа 4, 5, 6, 7 посвящены валовой выручке. Колонка 4 предназначена для внесения выручки от реализованных товаров, а колонка 5 – для учета реализации имущественных прав. В колонке 6 указываются внереализационные доходы предпринимателя, а все эти данные подсчитываются и фиксируются в колонке 7 – итого. В колонке 8 и 9, покупная стоимость реализованных товаров и валовый доход свободные места имеются только внизу бланка, то есть в строках «Всего за отчетный период», а также «Итого с начала года».

Особенности заполнения основных граф

Графа 3 предназначена для указания вида хозяйственной деятельности. Если в процессе проведения определенной манипуляции ИП несет убытки, то в данной строке указывается их вид. Графа 4 – это сумма, которая полученная от реализации товара. Для ИП именно данный столбец таблицы имеет наибольшую важность, потому как большая часть предпринимателей занимается торговлей либо оказанием услуг.
Графа 8 предназначена для указания тех доходов, которые не признаются полученными от реализации товаров либо имущественных прав. Сюда стоит включать сумму предварительной оплаты при приобретении товаров или оптовой продаже. Основным из принципов правильного заполнения книги доходов и расходов ИП является хронологическая последовательность. Этим обеспечивается подтверждение, что книга в действительности является отражением финансовой деятельности предпринимателя, а не заполняется для «галочки».
Каждая операция должна иметь свою дату, указанную в графе 2 вместе с наименованием операции. Для подтверждения документа, который получен при поступлении доходов или в результате нанесенного финансового ущерба, не требуется указание номера чека в графе №2. Эти данные не являются важными, потому как по большей части важнее всего общий баланс движения средств, указанных в книге. При этом, если потребуется детализация некоторых операций, нужные данные можно запросить в банке или предоставить сохраненные чеки.
Указание информации по убыткам и расходам проводится в графах 9 и 10. Графа 10 – это расходы, которые подлежат распределению между несколькими отчетными периодами, или учитываются в составе расходов в связи с покупкой топлива, оплатой командировок. Также сюда включены платежи, которые не являются убытками в один из отчетных периодов, к примеру, предварительная оплата при приобретении товаров.

Особенности указываемых значений

Ведение книги учета доходов и расходов должно проводиться максимально ответственно и грамотно — это очень важно для того, чтобы ваш бизнес был самый прибыльный. Значения, которые указывают на расходы, должны полностью зависеть от ценовых факторов, потому должны адекватно указывать стоимость приобретенного товара или услуги. Доход формируется из числа оказанных предпринимателем услуг или реализованных товаров по себестоимости. Среди расходов имеет важность указать и таможенные пошлины, оплату транспортировки, хранение и переоформление, комиссионные вознаграждения государственных служб и коммерческих компаний. При этом основными значениями в книге будут итоговые суммы, которые представляются в налоговых органах в конце периода отчетности.