Налогообложение индивидуальных предпринимателей или учимся платить налоги

Содержание:

Получая свои первые доходы, предприниматель часто задается вопросом о том, что представляет собой налогообложение индивидуальных предпринимателей и как оно осуществляется. Для того, чтобы найти ответы на эти вопросы, достаточно посмотреть Налоговый кодекс, однако учитывая всю сложность и нестабильность современного законодательства, разобраться в дебрях права способны только юристы с высшим образованием или люди, уже имевшие дела в этой отрасли. Для того, чтобы упростить понимание системы налогообложения и разобраться, как оно осуществляется касательно индивидуальных предпринимателей, дадим некоторые советы, рекомендации и общие пояснения в рамках данной темы.

налогообложение индивидуальных предпринимателей

Виды налогов

Налоги, которые платятся предпринимателем, бывают двух видов:

  • Налоги, относящиеся к системе налогообложения при ведении индивидуальной предпринимательской деятельности;
  • Налоги в ФОМС и ПФ (Пенсионный фонд). Эти налоги выплачиваются в обязательном порядке даже тогда, когда нет фактической предпринимательской деятельности, другими словами — с момента создания и до ликвидации ИП.

После того, как физическое лицо прошло процедуру регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, появляются прямые обязанности по уплате налогов. Их размер напрямую зависит от того, какая система налогообложения применяется в определенной деятельности. У индивидуального предпринимателя могут быть следующие системы:

  • Общая система налогообложения, которая включает в себя налог на добавленную стоимость (18% от доходов с реализованных товаров), налог на прибыль организации (в размере 20% от прибыли), налог на движимое и недвижимое имущество (в размере 2,2%).
  • Упрощенная система налогообложения, которая представляет собой единый налог для частных предпринимателей. Может составлять 6% от прибыли или 15% от доходов, которые уменьшены на величину расходов. Вариант с 6 % прибыли является идеальным практически для всех видов заработка на дому, описанных в этой статье.

Данные системы налогообложения не единственные, которые могут быть использованы ИП для своей деятельности.

Сроки и процедура оплаты налогов

Налоги, которые предусмотрены определенной системой налогообложения, должны выплачиваться индивидуальным предпринимателем в указанные сроки, которые фиксируются в органах налоговой инспекции. Частный предприниматель сам решает (в рамках законодательства), какую сумму он будет перечислять в бюджет. Налоги платятся четыре раза в год, другими словами — каждый квартал. После того, как срок налогового периода истекает, производится конечная уплата налогов.

Авансовые платежи (они же квартальные) должны быть перечислены не позднее 25 числа месяца, который идет сразу за отчетным. Исходя из размеров квартальных платежей и системы налогообложения, по истечению года выплачивается сумма налога без квартальных платежей. Наиболее часто используемая система — единый налог с индивидуальных предпринимателей — платится таким же образом. Если после официальной государственной регистрации ИП не ведет предпринимательскую деятельность и не получает прибыль от этой деятельности, то он имеет право не выплачивать налоги, предусмотренные системой налогообложения.

Если индивидуальный предприниматель использует труд наемных работников, то вне зависимости от того, штатные сотрудники или лица, работающие по гражданско-правовому договору, он обязан выплачивать налоги. Налоги, которые выплачиваются за наемных работников, составляют 2,1% в Федеральный ФОМС, в ФСС — 2,9%, в Территориальные ФОМС — 3%. Эти налоги вычитываются из заработной платы, которая начислена работникам и должны быть оплачены в день начисления зарплаты, однако не позже 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Немного о расходах

Индивидуальный предприниматель, налоги которого платятся по упрощенной системе, наверняка считает самым сложным вопрос о расходах. Виды расходов, на которые частный предприниматель имеет право уменьшить доходы, прямо установлены законодательством. Этот список является исчерпывающим и не подлежит расширению. Расходы определяются ст.346.16 Налогового кодекса и включают следующие затраты:

  • Арендная плата;
  • Материальные расходы (сюда же можно включить и другие подпункты — расходы на канцелярские товары и оплата телекоммуникационных услуг);
  • Оплата лицензий и патентов;
  • Материальные и нематериальные активы;
  • Социальные выплаты, в том числе зарплаты наемных работников;
  • Командировочные расходы.

Это далеко не полный список всех возможных затрат, а только тех, которые являются наиболее востребованными среди предпринимателей. Поэтому стоит лишний раз заглянуть в Налоговый кодекс и поискать другие затраты, чтобы можно было законно уменьшить свои налоги.

Как платить налоги предпринимателю, если он занимается отдельным видом деятельности? Независимо от того, какая применяется система налогообложения (даже если для отдельных видов деятельности), всегда существует единый вмененный налог для определенных видов деятельности. Его суть состоит в том, что предприниматель обязан платить определенную сумму предполагаемого дохода.

К примеру, для реализации товаров предприниматель использует 5 кв.м. площади помещения. Налоговое законодательство предусматривает за это 1800 рублей в квартал за каждый квадратный метр. В конечном счете получается, что предприниматель должен оплатить налог в размере 9000 рублей вне зависимости от того, какой доход был получен.

Из всего вышеперечисленного следует делать вывод, что начинающему индивидуальному предпринимателю лучше всего выбирать упрощенную систему налогообложения, да и выгоднее. Такая система позволяет законно уменьшать налоговую нагрузку и сэкономить на услугах бухгалтера. Но также возможен тот факт, что крупные клиенты будут искать таких партнеров, которые смогут возмещать им НДС. А для этого нужно, чтобы сам ИП находился на уплате НДС, что исключает упрощенная система.